La declaración de criptomonedas en España es un desafío debido a la normativa en constante cambio, la falta de interpretaciones fiscales claras y la naturaleza compleja de las propias transacciones. Los inversores deben enfrentarse a distintas formas de ingresos, como el trading, staking, airdrops o stablecoins, cada una de las cuales puede estar sujeta a regulaciones fiscales diferentes. Además, la introducción de nuevas normativas, como MiCA, y la falta de directrices coherentes por parte de las autoridades fiscales aumentan el riesgo de errores en las declaraciones. Sin duda, MiCA (Markets in Crypto-Assets) representa una revolución para el mercado de activos criptográficos en la Unión Europea. ¿Afecta esto a las declaraciones en España? Sin duda, vale la pena leer el artículo sobre stablecoins, que puedes encontrar aquí. La cuestión de la tributación sigue siendo incierta en este caso. Según el reglamento MiCA, podrían considerarse como dinero electrónico, lo que podría afectar a su declaración. Hasta que se emitan interpretaciones oficiales, se recomienda cautela al declarar este tipo de transacciones. Sin embargo, en la práctica, es mejor acercarse a los fundamentos, en lo que respecta a lo que podría ser relevante desde la perspectiva de las obligaciones fiscales relacionadas con criptomonedas. Más sobre este tema lo aprenderás aquí.
Vale la pena mencionar un poco sobre lo que nos espera en el futuro cercano. Los emisores de tokens y los proveedores de servicios de criptoactivos tendrán que obtener las licencias correspondientes. Esto incluye plataformas de intercambio, proveedores de billeteras de criptomonedas y entidades que ofrezcan servicios de asesoría de inversiones. También se aplica un período de transición en ciertos términos, sobre el cual puedes leer aquí. Además, MiCA introduce categorías claras de criptoactivos, dividiéndolos en:
También vale la pena mencionar que el Reglamento impone la obligación de preparar el llamado whitepaper, es decir, un documento informativo que debe ser aprobado por las autoridades correspondientes. Esto aumenta la transparencia y protege a los inversores del riesgo de fraudes. Sin embargo, también incrementa significativamente el papel del whitepaper, ya que anteriormente se consideraba más bien una herramienta de marketing.
De inmediato mencionaré que escribí otro artículo, mucho más detallado en cuanto a los impuestos sobre las criptomonedas. Lo puedes encontrar en kryptokancelaria.pl aquí. Sin embargo, volvamos al tema de este artículo. Para la mayoría de los inversores en criptomonedas, el formulario adecuado sigue siendo el PIT-38, destinado a declarar las ganancias de capital. Esto también se aplica a aquellos que realizan actividades intensivas en el mercado de cripto, utilizando múltiples intercambios o bots para automatizar transacciones. La excepción son las personas que realizan actividades empresariales relacionadas con criptoactivos. Además, si el comercio de criptomonedas es la principal fuente de ingresos, puede ser necesario declararlo en el marco de una actividad empresarial. Sin embargo, desde 2024 han aparecido restricciones para el registro de nuevas entidades en el ámbito P2P. Por otra parte, iniciar la actividad requiere obtener permisos especiales, que en España aún no se han implementado por completo. Vale la pena recordar que la obligación de presentar una declaración fiscal también se aplica a la compra de criptomonedas, incluso si no se han vendido en ese año fiscal. No declarar tales transacciones no siempre resulta en una sanción, pero puede aumentar el riesgo de inspección. Aquí hay otro tema importante en el caso de pruebas de compra de criptomonedas anónimas, como en caso de casas de cambio, que pueden presentar dificultades para ser reconocidas como gastos fiscales. Es recomendable contar con confirmaciones nominativas de las transacciones y documentación de apoyo (como el historial de transferencias bancarias).
La declaración de comisiones de transacciones de criptomonedas suele ser un desafío, especialmente cuando estas comisiones están relacionadas con monedas virtuales. Las comisiones cobradas en monedas tradicionales, como PLN o EUR, se pueden considerar sin problemas como gastos fiscales. Las complicaciones surgen con las comisiones cobradas en criptomonedas, ya que a menudo no son comisiones clásicas, sino parte del spread. En estos casos, el intercambio recompra las criptomonedas a un tipo de cambio modificado, en el que se oculta el costo de la transacción. Las autoridades fiscales generalmente aceptan este enfoque, pero antes de declarar, es recomendable analizar cuidadosamente si la comisión en cuestión realmente califica como gasto fiscal.
En este ámbito, apoyo una rápida y efectiva declaración fiscal con la plataforma Kryptopity.pl. Esto permite simplificar el proceso de declaraciones fiscales relacionadas con el comercio y las inversiones en monedas virtuales. La plataforma da servicio tanto a particulares como a empresas. Permite generar declaraciones fiscales listas para ser presentadas en la oficina fiscal. Al finalizar el proceso, el usuario recibe los resultados y un resumen de las transacciones directamente por correo electrónico.
Además, tú eliges los períodos de declaración y puedes usar las plataformas de intercambio más populares. Si esas plataformas no están en kryptopity.pl, puedes descargar tu archivo CSV y luego adaptarlo fácilmente al formato manual. ¿Qué significa esto? Entonces podrás declarar desde cualquier intercambio usando nuestro archivo CSV.
El Reglamento MiCA ha entrado en vigor a nivel de la UE, pero prevé un período de transición para adaptarse a las nuevas regulaciones. Sin embargo, es sólo uno de los muchos cambios importantes que vale la pena conocer, ya que empezaron a aplicarse desde hace algún tiempo. La declaración de criptomonedas para el año 2024 requiere tener en cuenta tanto las regulaciones vigentes como los aspectos prácticos de la gestión de documentación. Es importante mantenerse actualizado con las actualizaciones legales y utilizar apoyo profesional en caso de dudas. Si tienes dudas, te proponemos nuestro soporte contable y de declaración. Además, vale la pena probar kryptopity.pl, que mejoran significativamente todo el proceso con precios relativamente bajos para calcular el resultado de las transacciones.
Autor: Sergio Lema
